Vergilendirme ile ekonomik gelişme ilişkisinin tarihsel analizi: Almanya, İngiltere ve Fransa örneği

Abstract

Vergilendirme ile ekonomik gelişme arasındaki ilişki, özellikle küreselleşmeyle birlikteartan ekonomik gelişmeye yönelik rekabette, devletlerin dikkatle üzerinde durdukları bir konuhaline dönüşmüştür. Söz konusu ilişkinin varlığı hakkında pek çok ampirik çalışma yapılsa dahalen literatürde süregelen bir tartışma mevcuttur. Yapılan çalışmalarda kullanılan farklıdeğişkenler ve örneklemler söz konusu ilişki konusunda farklı sonuçların çıkmasına nedenolmaktadır. Çünkü reel ekonomiyi etkileyen pek çok değişkenin olması, konu üzerinde kesinbir sonuca varılmasını güçleştirmektedir. Bu sebeple bu çalışmada, ampirik analizlerdenziyade; vergi politikalarını etkileyen politik faktörler, üretim faktörlerinin verimliliği, teknikilerleme durumu, ekonomideki rekabet düzeyi, mükelleflerin vergilendirmeye karşı tutumu verefah programları gibi ekonomik büyümeyi etkileyebilecek olan farklı değişkenler tarihselçerçevede analiz edilmiş ve söz konusu değişkenlerin ekonomik büyüme için gerekli şartlarısağlaması durumunda, vergilendirmenin ekonomik gelişmeyi olumlu etkileyebileceği sonucunaulaşılmıştır. Çalışmada, vergilendirme ile ekonomik gelişme arasındaki ilişki, ekonomik olarakgelişmiş ülkelerden olan İngiltere, Fransa ve Almanya için yapılmıştır. Özellikle 1950-70 yıllarıarasında 'Altın Çağ' olarak nitelendirilen dönemde, bu ülkeler hızlı ekonomik büyüme oranlarıyakalamışlardır. Çalışma sonunda, İngiltere'nin ekonomik büyüme oranlarında liderliği elegeçirememesi; imalat sektörünün yetersizliği, refah programlarının yaygınlaşması ve düşükyatırım haddi ile ilişkilendirilmiştir. Almanya'da Altın Çağ boyunca yüksek ekonomik büyümeoranlarının kaydedilmesine sebep olarak, 1948-55 yılları arasında uygulanan teşvik politikalarıgösterilmiştir. Fransa için ise, KDV reformunun altın çağda büyümeyi sağlayabilecek temelsektörlere vergi teşvikleri sağlayarak ekonomik büyümeyi olumlu etkilediği, bazı vergipolitikalarının ise ekonomik büyüme üzerinde olumsuz etkiler meydana getirdiği sonucunaulaşılmıştır. Sonuçta, incelenen her üç gelişmiş ülkede de büyüme odaklı vergi politikalarıuygulanması halinde daha fazla ekonomik gelişmenin sağlanacağı sonucuna varılmıştır.

The relationship between taxation and economic development has become an issue thatstates pay attention to, especially in the competition for economic development that hasincreased with globalization. Although many empirical studies have been conducted on theexistence of this relationship, there is still an ongoing debate in the literature. Different variablesand samples used in the studies have led to different results on the relationship in question.Because the existence of many variables affecting the real economy makes it difficult to reacha definite conclusion on the subject. For this reason, in this study, rather than empirical analysis;Different variables that may affect economic growth, such as political factors affecting taxpolicies, productivity of production factors, technical progress, level of competition in theeconomy, taxpayers' attitude towards taxation and welfare programs have been analyzedhistorically, and if these variables provide the necessary conditions for economic growth,taxation has been concluded that it can affect the development positively. In the study, therelationship between taxation and economic development is made for the economicallydeveloped countries such as England, France and Germany. Especially in the period describedas the `Golden Age` between 1950-70, these countries achieved rapid economic growth rates.At the end of the study, Britain's failure to take the lead in economic growth rates; Theinsufficiency of the manufacturing sector has been associated with the spread of welfareprograms and low investment rates. Incentive policies implemented between 1948-55 wereshown as the reason for recording high economic growth rates during the Golden Age inGermany. For France, it was concluded that the VAT reform positively affected economicgrowth by providing tax incentives to key sectors that could provide growth in the golden age,while some tax policies had negative effects on economic growth. As a result, it is concludedthat more economic development will be achieved if growth-oriented tax policies areimplemented in all three developed countries studied.