Optimal taxation and the informal sector with administration costs

Abstract

Son yıllarda yapılan ampirik çalışmalarda vergiler ile kayıt dışılık arasında beklenenin aksine negatif bir ilişki olduğu görülmektedir (Johnson ve dig., 1997, 1998; Friedman ve dig., 2000; Torgler ve Schneider, 2007; Elgin, 2011; Elgin ve Garcia, 2011). Bu doğrultuda bu tez çalışmasında Elgin ve Garcia'nın (2011) modeline yönetimsel vergi maliyetlerini temsil eden bir değişken eklenerek bir optimal vergi modeli inşa edilmiş ve devletin tüm vergilendirme süreci boyunca katlanmak zorunda olduğu söz konusu yönetimsel maliyetlerin varlığı altında vergiler ve kayıt dışı ekonomi arasındaki ilişki analiz edilmiştir. Sonuç olarak yönetimsel vergi maliyetleri altında devletin belirli bir optimal vergi oranı aralığı boyunca vergi oranını yükseltebildiği ve buna karşılık hane hakları ve firmaların kayıt dışılığa yönelmediği görülmüştür.

It is observed from the recent empirical studies that there has been negative relationship between taxes and the informal sector size contrary to the expectations (Johnson et al., 1997, 1998; Friedman et al., 2000; Torgler and Schneider, 2007; Elgin, 2011 and Elgin and Garcia, 2011). In this framework, in this thesis we prefer mainly to focus on fiscal side of the economy and try to analysis the relationship between taxes and informal economy. We build an optimal taxation model to observe this relationship and we add a variable to Elgin and Garcia's (2011) model to observe the above relationship under the presence of administration costs of government. In real economic terms the government has to undertake some costs during the whole taxation process which are called as tax administration costs. Therefore we assume that while government is making decision on its optimal tax rate choice it also should consider these tax administration costs. As a result we found an optimal tax rate interval which government can increase the tax rate but also this does not cause to increase informal sector size.